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企业财务管理制度(五)

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企业财务管理制度

.书面分析和会议分析相结合。

定期或不定期召开全面或专题的分析会,如经营活动分析会、各种专题分析会,向领导递交书面分析报告,提出问题、建议和措施;

.有条件的应建立分析数据库,储存各类数据,提高分析的科学性和工作效率。

三十五、考核的原则和要求:

.逐级考核,层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导,二级企业考核三级企业及其经营班子,部门负责人考核所属员工;

.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点,采用不同的考核标准和方法,例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志,不用单纯以技术衡量;销售业债应以货款到帐为依据;指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据;

.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

三十六、考核的主要内容和指标

.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率;

.对部门考核其所分管的指标,如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收(应收帐款周转率)筹资成本、投资报酬率等;

.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况;

.对于难以量化的工作,应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

内部稽核

三十七、为加强财务管理,确保财产安全、酱增值和经营业绩真实,信息数据正确,根据有关法规拟订本制度。

三十八、企业应建立内部稽核制度,设置稽核部门、人员或岗位,明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求,确保顺利开发工作。

三十九、内部稽核的职责:

.以各项财经法律、法规为准绳,对企业筹资、投资,经营活动中的经济事项的佥性核查:

.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查;

.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查;

.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查;

.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查;

.对分析、考核、业绩评价的公证性核查;

.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核;

.对特殊案件的调查、审议、核实。

四十、内部稽核的职业纪律:

客观、公正、保密

核查事实,提出建议。

四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位,按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核;

.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查;

.对计划、预算及执行情况进行核查;

.对银行及证券保证金帐号开设的管理,帐款清理、税收缴纳核查;

.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核;

.重要票证管理情况核查;

.其他必要的内容。

内部管理基础工作

四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作,保障管理工作科学、有序、高效地进行。

四十三、建立内部牵制制度,确保有利管理,防止弊端:

.明确牵制制度的原则、组织、分工;

.对有关人员和岗位的牵制规定;

.出纳岗位的限制条件;

.保障牵制制度实施的规定。,

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