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企业财务管理制度(三)

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企业财务管理制度

.实行资金管理、物资管理,业务工作相结合,管物的部门和人员,必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

十九、物资增加:

.企业应建立物资询价制度,掌握市场价格信息,货比三家,主要生产物资应有定点供应单位;

.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价;

.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收;

.固定资产的购置,应符合企业投资业务管理的要求;

.禁止使用部门自行采购物资,必要时先经批准并办理入库手续。

二十、物资减少:

.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续,严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存;

.存货减少应按企业会计政策进行计价;

.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理;

.商品、产品销售应加强合同管理,落实货款回笼的保障程序,对赊销业务应慎重,并需了解客户资信程度和信誉;

.盘亏、报损物资应按规定权限经批准,并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理;

.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定,使用凭证、办理手续,产品报废补料应有质检部门确认;

.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

二十一、物资保管和盘存

.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责;

.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责;

.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制,每月自行盘点,度中期组织抽查,末全面清查,并在部门自查的基础上进行复查,符合率低于规定指标的应扩大抽面;

.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时,应先办妥交接手续,按规定退还使用或借用的物资。

二十二、其他事项:

.度中期和末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失;

.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

成本管理

二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则:

.经济效益原则:这是企业经营管理的核心,也是成本管理的目标;

.全面管理原则:广义概念上的成本管理,强调全面性即全过程管理,全方位管理,员管理,一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产,进入市场以及资金筹集、使用,应考虑成本,包括:投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本;二是从大项目的事前预测、决策,实施中的监控到事后的分析考核,环环紧扣;三是企业从领导到全体员工、各部门的工作,均应纳入成本管理“链”;

.责任制原则:责权利相结合以责为中心,赋以相应的权限,完善内部授权制度,责任明确、奖罚分明;

.科学管理原则:科学的分析、预测,有效的防护性控制和过程控制,避免盲目性单纯的事后算帐;

.归口管理与分级管理相结合,财务部门是归口总管单位,各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。

二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度:

合规、切实、可行的《成本计算规程》;,

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